Ma, 2025. október 1-én, lép életbe a háromgyermekes anyák SZJA mentessége

2025. október 1-jével életbe lép az a jogszabály, amely lehetővé teszi a háromgyermekes anyák szja mentességét a munkával szerzett jövedelmek után.

Az alábbiakban részletesen áttekintjük, kik jogosultak a kedvezményre, hogyan lehet érvényesíteni, mire nem terjed ki a mentesség, és mire kell különösen figyelni annak érdekében, hogy ne maradjon el az adókedvezmény. A végén hasznos linkeket is találsz a nyilatkozathoz, törvényi háttérhez, és további részletekhez.

Kik jogosultak a háromgyermekes anyák szja mentességére?

A kedvezmény azoknak az édesanyáknak jár, akik legalább három gyermeket nevelnek, és megfelelnek az alábbi feltételeknek:

• Legalább három gyermek után jár (vagy korábban járt) családi pótlék.

• Az anya lehet vér szerinti vagy örökbefogadó szülő.

• Az anya nő, vagyis a mentesség nem érvényes az apákra vagy más nevelőkre.

• A kedvezmény akkor is jár, ha a gyermekek már betöltötték a nagykorúságot, de korábban legalább 12 éven keresztül jogosult volt utánuk családi pótlékra.

• Az anyának munkával szerzett jövedelme kell, hogy legyen, ami az összevont adóalapba tartozik.

A jogalkotó szándéka szerint ezzel azoknak az anyáknak nyújtanak segítséget, akik hosszabb távon vállalták legalább három gyermek felnevelését. A „gyermek” fogalma jogi szempontból a családi pótlékhoz kapcsolódik, tehát nem az életkor számít, hanem az, hogy volt-e utánuk jogosultság.

Mire nem érvényes a mentesség?

Bár az új kedvezmény jelentős anyagi könnyebbséget jelenthet, nem vonatkozik minden típusú jövedelemre. Az alábbiak kizárásra kerülnek:

• Tőkejövedelmek: osztalék, árfolyamnyereség, hozam

• Ingatlan bérbeadásából származó bevételek

• Egyéni vállalkozók átalányadózással szerzett jövedelme

• Külön adózó jövedelmek (pl. ingó értékesítés, kamat)

A háromgyermekes anyák szja mentessége tehát csak a munkával szerzett jövedelmek után jár – vagyis:

• munkaviszonyból származó munkabérre,

• megbízási díjakra,

• vállalkozói kivétre (egyéni vállalkozóknál, ha nem átalányadózók),

• őstermelői bevételre.

Hogyan lehet igényelni a mentességet?

Az adómentesség nem automatikusan jár, hanem azt a jogosult anyának kell kérnie. Az alábbi lépésekkel lehet érvényesíteni:

1. Adóelőleg-nyilatkozat benyújtása: az anyának a munkáltató vagy kifizető felé kell leadnia egy nyilatkozatot, melyben igazolja, hogy jogosult a mentességre.

2. A nyilatkozat egy alkalommal elegendő, amennyiben nem változik a jogosultság.

3. Ha az anya nem nyilatkozik év közben, akkor az adómentesség az éves szja-bevallás során utólag is igényelhető.

4. Bármilyen jogosultsági változás esetén (pl. gyermek után megszűnik a családi pótlék) kötelező a nyilatkozat módosítása.

📄 Letölthető nyilatkozatminta a NAV oldaláról:

Mekkora pénzügyi előnyt jelenthet?

Az adómentesség konkrét összege attól függ, mekkora bruttó jövedelme van az anyának, és milyen más kedvezményeket vett eddig igénybe. Mivel a szja 15%, ennyivel nőhet a nettó fizetés, ha más kedvezmény nem érvényesül előtte.

Példák a havi adómegtakarításra:

Ha az anya eddig családi adókedvezményt érvényesített, most azt csak akkor tudja részben megtartani, ha a háromgyermekes anyák szja mentessége után marad adóalap, amit csökkenthet. Érdemes lehet átgondolni, hogy bizonyos kedvezményeket átvállal-e a másik szülő, hogy ne vesszenek el.

Mire kell figyelni a gyakorlatban?

A szabályozás életbe lépésével egy időben több gyakorlati kérdés is felmerülhet:

• Későn beadott nyilatkozat esetén az adott hónapban még nem lesz adómentes a bér.

• Változás a családi helyzetben: ha például a gyermek kikerül a családi pótlék köréből, a mentesség is megszűnhet.

• Inaktív édesanyák (pl. GYES-en lévők, nem dolgozók) nem tudják kihasználni a kedvezményt, mivel nincs szja-fizetési kötelezettségük.

• Egyéni vállalkozók esetén külön érdemes utánanézni, hogy milyen adózási forma mellett jogosultak a mentességre.

Hasznos tanácsok a jogosultaknak

• Ha még nem tetted meg, minél előbb nyújtsd be a nyilatkozatot a munkáltatód felé – így már az októberi béred is adómentes lehet.

• Ellenőrizd, hogy az adóbevallásodban megfelelően érvényesíted a kedvezményt, ha év közben nem nyilatkoztál.

• Használj NAV-os kalkulátort az összegek előzetes becsléséhez (amint elérhető lesz a frissített verzió).

• Kérj segítséget könyvelőtől, ha egyéni vállalkozóként vagy megbízásos jogviszonyban dolgozol.

Mire érdemes még figyelni 2025 őszén?

Bár az intézkedés szándéka segítő jellegű, nem egyenlően hasznos minden érintett számára. A háromgyermekes anyák szja mentessége azoknak nyújt igazán érdemi előnyt, akik aktívan dolgoznak, közepes vagy magasabb jövedelemmel rendelkeznek, és nem akarnak más adókedvezményekről lemondani.

A következő hónapokban érdemes figyelemmel követni a NAV iránymutatásait, és szükség esetén tanácsot kérni bérszámfejtőtől vagy könyvelőtől, különösen azoknak, akik vállalkozók vagy többféle jövedelemmel rendelkeznek.